Fiscalización personal: tutorial completa de derechos y obligaciones

En el ámbito financiero, la palabra fiscalización puede generar cierta inquietud. Es común asociarla a un proceso rígido y complejo, pero comprender su significado y alcance es fundamental para cualquier persona que interactúe con el sistema tributario. En este artículo, profundizaremos en el concepto de fiscalización personal, desentrañando sus diferentes facetas, desde la definición hasta los derechos que te asisten como ciudadano.

¿Qué Significa fiscalizado ?

En términos generales, fiscalizar implica un proceso de revisión exhaustiva que busca identificar posibles errores o irregularidades en la información proporcionada. En el contexto fiscal, la fiscalización personal se refiere a la investigación que realiza la autoridad tributaria (como el Servicio de Impuestos Internos en Chile o la Agencia Tributaria en España) para determinar si una persona física ha cumplido con sus obligaciones tributarias.

En otras palabras, la autoridad fiscal busca verificar si los impuestos que has pagado durante un periodo determinado (un año fiscal, por ejemplo) corresponden a tu real situación económica y si has declarado correctamente tus ingresos y gastos.

Tipos de Fiscalización Personal

Existen diferentes tipos de fiscalización personal, cada uno con sus características y objetivos específicos:

Fiscalización de Oficio:

Este tipo de fiscalización se inicia por iniciativa de la autoridad tributaria, sin que medie una solicitud previa del contribuyente. La autoridad puede optar por este tipo de fiscalización si sospecha de una posible irregularidad en la declaración de impuestos o si se encuentra realizando un análisis general de un sector o actividad específica.

Fiscalización a Petición:

En este caso, la fiscalización se inicia a solicitud del propio contribuyente. Puede ser útil para aclarar dudas sobre la declaración de impuestos, solicitar una devolución o rectificar algún error en la información proporcionada.

Fiscalización por Denuncia:

Se lleva a cabo cuando un tercero (un empleado, un proveedor o un vecino, por ejemplo) presenta una denuncia formal ante la autoridad tributaria, alegando que un contribuyente no ha cumplido con sus obligaciones fiscales.

¿Cómo se Realiza la Fiscalización Personal?

La fiscalización personal suele comenzar con una notificación formal por parte de la autoridad tributaria. Esta notificación informará al contribuyente sobre el tipo de fiscalización que se llevará a cabo, el periodo fiscal que se revisará y los documentos que deberá presentar para la investigación.

La autoridad puede solicitar la presentación de diversos documentos, como:

• Declaraciones de impuestos de los últimos años.
• Comprobantes de ingresos y gastos.
• Contratos de trabajo o de arrendamiento.
• Extractos bancarios.
• Facturas de compras y ventas.

La autoridad tributaria puede optar por realizar la fiscalización de forma presencial en las oficinas de la institución o de forma virtual, a través de plataformas digitales. En algunos casos, la autoridad puede solicitar una entrevista personal con el contribuyente para aclarar dudas o solicitar información adicional.

¿Qué Pasa si Se Detecta una Irregularidad?

Si durante la fiscalización se detecta una irregularidad, la autoridad tributaria puede aplicar las siguientes medidas:

• Ajuste de impuestos: Se calcula la diferencia entre los impuestos que se debieron pagar y los que efectivamente se pagaron, y se emite una liquidación por el monto faltante.
• Multas: Se pueden imponer multas por el incumplimiento de las obligaciones fiscales, que varían según la gravedad de la irregularidad detectada.
• Intereses: Se pueden aplicar intereses moratorios por el pago tardío de los impuestos.
• Sanciones: En casos de fraude fiscal o evasión, se pueden aplicar sanciones más severas, como la prisión o la inhabilitación para ejercer actividades comerciales.

Tus Derechos Durante la Fiscalización Personal

Como contribuyente, tienes ciertos derechos que deben ser respetados durante la fiscalización personal:

• Derecho a la información: Tienes derecho a conocer las razones por las que se está llevando a cabo la fiscalización y a recibir información clara y precisa sobre el proceso.
• Derecho a la defensa: Puedes presentar tus argumentos y pruebas para defenderte de las acusaciones de la autoridad tributaria.
• Derecho a la confidencialidad: La información que se proporcione durante la fiscalización debe ser tratada de forma confidencial y solo puede ser utilizada para fines fiscales.
• Derecho a la asistencia legal: Puedes solicitar la asistencia de un abogado o asesor fiscal para que te represente durante el proceso.

Recomendaciones para Evitar Problemas con la Fiscalización

Para evitar problemas con la fiscalización personal, es importante seguir estas recomendaciones:

• Mantener una buena organización contable: Lleva un registro ordenado de todos tus ingresos y gastos, incluyendo comprobantes de pago y facturas.
• Cumplir con las fechas límite de pago de impuestos: No te atrases con tus obligaciones fiscales y realiza los pagos a tiempo.
• Declarar correctamente tus ingresos y gastos: Asegúrate de que la información que proporcionas en tu declaración de impuestos sea precisa y veraz.
• Consultar a un profesional: Si tienes dudas sobre tus obligaciones fiscales o sobre el proceso de fiscalización, consulta a un asesor fiscal o contador.

Consultas Habituales

¿Cómo puedo saber si estoy siendo fiscalizado?

La autoridad tributaria te notificará formalmente sobre el inicio de la fiscalización. Recibirás un documento oficial por correo postal o correo electrónico, informándote sobre el tipo de fiscalización, el periodo fiscal que se revisará y los documentos que debes presentar.

¿Cuánto tiempo dura una fiscalización personal?

La duración de una fiscalización personal puede variar según la complejidad del caso y la cantidad de información que se deba revisar. En algunos casos, puede durar solo unas semanas, mientras que en otros puede extenderse durante meses.

¿Qué puedo hacer si no estoy de acuerdo con los resultados de la fiscalización?

Si no estás de acuerdo con los resultados de la fiscalización, puedes presentar un recurso de reposición ante la autoridad tributaria. Si no se resuelve tu problema a través de este recurso, puedes recurrir a la justicia para que se revise el caso.

¿Puedo ser fiscalizado si soy un trabajador independiente?

Sí, los trabajadores independientes también están sujetos a fiscalización personal. Es importante que cumplas con todas tus obligaciones fiscales, como declarar tus ingresos y pagar tus impuestos, para evitar problemas con la autoridad tributaria.

¿Qué pasa si no presento los documentos que me solicita la autoridad tributaria?

Si no presentas los documentos que te solicita la autoridad tributaria dentro del plazo establecido, podrías enfrentar sanciones, como multas o intereses moratorios.

La fiscalización personal es un proceso que busca garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los ciudadanos. Si bien puede generar cierta incertidumbre, es importante comprender sus diferentes facetas, tus derechos como contribuyente y las recomendaciones para evitar problemas con la autoridad tributaria. Mantener una buena organización contable, cumplir con las fechas límite de pago de impuestos y consultar a un profesional cuando sea necesario, te ayudará a navegar este proceso de forma segura y eficiente.