Fiscalización agropecuaria afip: impuestos y retos del sector

El sector agropecuario argentino es un pilar fundamental de la economía nacional, siendo uno de los principales aportantes de divisas al país. Sin embargo, la carga impositiva que enfrentan los productores agropecuarios es un tema que genera un constante debate. La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) es la entidad encargada de la fiscalización de este sector, implementando un sistema complejo de impuestos, retenciones y controles que buscan garantizar la correcta tributación y evitar la evasión fiscal.

Impuestos que Afectan al Sector Agropecuario

La fiscalización agropecuaria de la AFIP abarca una amplia gama de impuestos que gravan la producción, comercialización y exportación de productos agropecuarios. A continuación, se detallan los principales impuestos que afectan a los productores agropecuarios:

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

La venta de la producción agropecuaria (granos, hacienda) está gravada con una alícuota del 10,5%, mientras que la compra de la mayoría de los insumos agrícolas se realiza con un IVA del 21%. Esta diferencia genera un saldo técnico a favor del contribuyente que no se recupera, lo que representa un costo adicional para el productor.

El saldo a favor generado por las retenciones puede utilizarse como pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias, sin embargo, en muchos casos, el crédito es tan excesivo que se convierte en un costo adicional de producción.

Derechos de Exportación

Los derechos de exportación se abonan por la venta de granos al exterior. Estos derechos son trasladados al precio de los granos por los agroexportadores, por lo que el productor es quien finalmente los asume.

Impuesto a las Ganancias

Las sociedades anónimas o de responsabilidad limitada que se dedican a la actividad agropecuaria están sujetas a una alícuota del 30% para el Impuesto a las Ganancias. El proyecto de ley de reforma fiscal que se discute actualmente en el Congreso podría elevar esta alícuota al 35% y establecer un 7% para la distribución de dividendos.

Las personas humanas o sucesiones indivisas que realizan actividades agropecuarias están sujetas a una escala progresiva de alícuotas, que van del 5% al 35% dependiendo del monto de la ganancia neta. En la actualidad, la mayoría de los productores agropecuarios se encuentran alcanzados por la alícuota más alta.

Bienes Personales

El Impuesto a los Bienes Personales grava los bienes muebles e inmuebles que poseen las personas físicas y jurídicas. La alícuota es progresiva y para patrimonios de 18 millones de pesos es del 1,25% como máximo. En el caso de bienes en el exterior, la alícuota asciende al 2,25%. En los últimos años, se ha implementado el impuesto a la riqueza, que también alcanza a muchos productores agropecuarios.

Débitos y Créditos Bancarios

El impuesto se aplica cuando se realizan extracciones en efectivo de cuentas bancarias. Las extracciones en efectivo comprenden también las realizadas mediante cheques propios o de terceros o por cualquier otro medio. El impuesto es deducible como gasto en el impuesto a las ganancias.

Impuesto a los Combustibles

Los productores agropecuarios y contratistas pueden computar como pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias el 45% de lo abonado en concepto de Impuesto sobre los Combustibles Líquidos (ITC) por compras de gasoil efectuadas en el período fiscal y que se utilicen como combustible en maquinaria agrícola de su propiedad.

Ingresos Brutos

El Impuesto sobre los Ingresos Brutos es un tributo provincial que grava la renta de las actividades comerciales, industriales y agropecuarias. La alícuota parte del 5% y cambia dependiendo de la jurisdicción. En el caso del cobro de un arrendamiento rural, el arrendador abona por el dinero recibido y por lo devengado.

Impuesto sobre la Patente Única de Vehículos

Este impuesto grava la propiedad de vehículos. Si bien no es exclusivo para los productores agrícolas, forma parte de la carga impositiva que estos últimos sufren.

Tutorials por Ingreso y Egreso de Mercaderías

El productor abona estas tutorials en su municipio al momento de trasladar la producción primaria. Si bien son a cuenta de Ingresos Brutos, como son de difícil recupero, terminan generando saldos a favor.

Impuesto Inmobiliario

Grava a toda la propiedad inmobiliaria en un territorio.

Sellado de Contratos

Es un impuesto de alcance local. Cada provincia lo legisla en su código fiscal y grava los actos, contratos y operaciones de carácter oneroso formalizados dentro de la jurisdicción provincial.

Tasas Municipales

Las tasas municipales gravan la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público. La prestación de servicios o la realización de actividades en régimen de derecho público que se refieran, afecten o beneficien de modo particular al contribuyente.

El Sistema de Información Simplificado Agropecuario (SISA)

El SISA es un sistema online de la AFIP que busca simplificar la gestión de la información agropecuaria y mejorar la fiscalización del sector. El sistema permite a los productores agropecuarios registrar su producción, ventas, compras y otros datos relevantes para la gestión de sus actividades.

El SISA se divide en dos etapas:

• Estado 1: Riesgo bajo. Los productores que se encuentran en este estado tienen una retención de IVA del 5% y la devolución de este porcentaje debería hacerse efectiva a los 45 días.
• Estado 2: Riesgo medio. Los productores que se encuentran en este estado tienen una retención de IVA del 8%.

El SISA busca mejorar la transparencia y la eficiencia en la gestión de la información agropecuaria, facilitando el control por parte de la AFIP y reduciendo la carga administrativa para los productores.

Fiscalización Agropecuaria: Retos y Desafíos

La fiscalización agropecuaria de la AFIP enfrenta diversos retos y desafíos. Entre los principales se encuentran:

• Complejidad del sistema impositivo: El sistema impositivo que afecta al sector agropecuario es complejo y cambiante, lo que genera dificultades para los productores a la hora de cumplir con sus obligaciones fiscales.
• Falta de incentivos para la inversión: La alta carga impositiva y la burocracia existente desalientan la inversión en el sector agropecuario, lo que limita su crecimiento y desarrollo.
• Evasión fiscal: La evasión fiscal es un problema que afecta al sector agropecuario, lo que genera una competencia desleal entre los productores que cumplen con sus obligaciones fiscales.
• Falta de transparencia: La falta de transparencia en la gestión de la información agropecuaria dificulta la fiscalización del sector y genera desconfianza entre los productores.
• Adaptación a las nuevas tecnologías: El sector agropecuario está en constante evolución, con la incorporación de nuevas tecnologías que requieren una adaptación del sistema de fiscalización por parte de la AFIP.

Recomendaciones para Mejorar la Fiscalización Agropecuaria

Para mejorar la fiscalización agropecuaria y fomentar el desarrollo del sector, se pueden implementar diversas medidas, entre las que se destacan:

• Simplificar el sistema impositivo: Reducir la cantidad de impuestos y simplificar las normas fiscales para facilitar el cumplimiento de las obligaciones por parte de los productores.
• Aumentar la transparencia: Promover la transparencia en la gestión de la información agropecuaria, facilitando el acceso a la información para los productores y la AFIP.
• Incentivar la inversión: Implementar políticas fiscales que incentiven la inversión en el sector agropecuario, como la reducción de impuestos o la creación de programas de financiamiento.
• Combatir la evasión fiscal: Fortalecer los mecanismos de control para combatir la evasión fiscal, con el objetivo de garantizar la equidad en la competencia entre los productores.
• Adaptar el sistema de fiscalización a las nuevas tecnologías: Implementar herramientas tecnológicas que permitan una fiscalización más eficiente y transparente, adaptándose a las nuevas tecnologías que se utilizan en el sector agropecuario.

Consultas Habituales

¿Qué es la AFIP?

La AFIP es la Administración Federal de Ingresos Públicos, un organismo del gobierno argentino responsable de la recaudación de impuestos y la fiscalización del cumplimiento de las obligaciones fiscales.

¿Qué impuestos debe pagar un productor agropecuario?

Un productor agropecuario debe pagar diversos impuestos, incluyendo el IVA, los derechos de exportación, el impuesto a las ganancias, el impuesto a los bienes personales, el impuesto a los combustibles, los ingresos brutos, entre otros.

¿Qué es el SISA?

El SISA es el Sistema de Información Simplificado Agropecuario, un sistema online de la AFIP que busca simplificar la gestión de la información agropecuaria y mejorar la fiscalización del sector.

¿Cómo puedo obtener más información sobre la fiscalización agropecuaria de la AFIP?

Puede consultar la página web de la AFIP o comunicarse con las oficinas de atención al contribuyente.

La fiscalización agropecuaria de la AFIP es un tema complejo que requiere un análisis profundo y un enfoque integral para garantizar la correcta tributación del sector y evitar la evasión fiscal. La implementación de medidas que simplifiquen el sistema impositivo, aumenten la transparencia, incentiven la inversión y combatan la evasión fiscal, son esenciales para el desarrollo sostenible del sector agropecuario argentino.