Arba: nuevas obligaciones para agentes de retención

La Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires (ARBA) ha implementado nuevas disposiciones en materia de fiscalización y obligaciones de agentes de retención, a través de la Resolución Normativa 2/202Esta normativa establece nuevos límites de facturación para determinar quiénes deben actuar como agentes de retención y/o percepción del impuesto sobre los ingresos brutos.

¿Cuándo estoy obligado a ser agente de retención ARBA?

La Resolución Normativa 2/2024 establece que los contribuyentes que hayan obtenido en el año calendario inmediato anterior ingresos brutos operativos (gravados, no gravados y/o exentos) superiores a ciertos límites, deberán actuar como agentes de retención y/o percepción del impuesto sobre los ingresos brutos. Estos límites son:

Límites de facturación para agentes de retención y/o percepción:

• Agentes de retención y/o percepción general: $250.000.000
• Agentes de retención y/o percepción para expendedores al público de combustibles líquidos derivados del petróleo: $87000.000
• Agentes de percepción para determinadas operaciones de venta de cosas muebles: $62000.000

Las operaciones de venta de cosas muebles que obligan a actuar como agente de percepción incluyen, entre otras:

• Venta al por mayor de insumos agropecuarios
• Venta al por mayor por abastecimiento de mercadería para reventa en contratos de franquicia
• Productos alimenticios
• Ferretería y materiales eléctricos
• Papel y productos de papel
• Artículos de construcción
• Máquinas y herramientas
• Supermercados

Además, aquellos sujetos que desarrollen actividades relacionadas con:

• Matanza de ganado bovino
• Operaciones de intermediación de carne -consignatario directo-
• Operaciones de intermediación de carne excepto consignatario directo
• Venta al por mayor de carnes rojas y derivados
• Matarifes

También deberán actuar como agentes de percepción.

Obligaciones para los agentes de recaudación

Los contribuyentes que por aplicación de las modificaciones dispuestas, dejen de reunir las condiciones previstas para resultar alcanzados por la obligación de actuar como agente de recaudación, deberán comunicar el cese a ARBA.

Los nuevos agentes de recaudación deberán inscribirse hasta el 31/1/2024, de acuerdo con lo establecido en el art. 331 de la DN B 1/2004, y deberán comenzar a actuar como tales a partir del 1/3/202

Impacto de la Resolución Normativa 2/2024

La Resolución Normativa 2/2024 tiene un impacto significativo en la fiscalización del impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia de Buenos Aires. Al aumentar los límites de facturación para determinar quiénes deben actuar como agentes de retención y/o percepción, ARBA busca ampliar la base de contribuyentes que participan en la recaudación del impuesto. Esto permitirá:

• Mayor eficiencia en la recaudación: Al aumentar el número de agentes de retención y/o percepción, ARBA puede asegurar una mayor eficiencia en la recaudación del impuesto, ya que las retenciones se realizan en el momento de la operación comercial.
• Prevención de la evasión fiscal: La obligación de actuar como agente de retención y/o percepción dificulta la evasión fiscal, ya que los contribuyentes están obligados a retener una parte del impuesto en el momento de la operación.
• Mayor control fiscal: La información que se recopila a través de los agentes de retención y/o percepción permite a ARBA realizar un mejor control fiscal, identificar posibles casos de evasión y realizar auditorías más eficientes.

Recomendaciones para los contribuyentes

Es fundamental que los contribuyentes estén al tanto de las nuevas disposiciones de la Resolución Normativa 2/2024 y que cumplan con las obligaciones que les correspondan. Se recomienda:

• Revisar los ingresos brutos operativos del año calendario inmediato anterior: Es importante verificar si se superan los límites de facturación establecidos para actuar como agente de retención y/o percepción.
• Inscribirse como agente de recaudación: Los nuevos agentes de recaudación deben inscribirse ante ARBA hasta el 31/1/202
• Comenzar a actuar como agente de recaudación: Los agentes de recaudación deben comenzar a actuar como tales a partir del 1/3/202
• Mantenerse informado sobre las actualizaciones de la normativa: Es importante mantenerse al tanto de las actualizaciones de la normativa fiscal, ya que las disposiciones pueden cambiar con el tiempo.

(Consultas habituales)

¿Qué sucede si no me inscribo como agente de recaudación?

Si no se inscribe como agente de recaudación dentro del plazo establecido, se pueden aplicar sanciones por incumplimiento de la normativa fiscal.

¿Cómo puedo saber si estoy obligado a actuar como agente de retención o percepción?

Puede consultar la Resolución Normativa 2/2024 en la página web de ARBA o comunicarse con el organismo para obtener asesoramiento.

¿Qué pasa si mis ingresos brutos operativos bajan por debajo del límite establecido?

Si sus ingresos brutos operativos bajan por debajo del límite establecido, deberá comunicar el cese de su condición de agente de recaudación a ARBA.

¿Qué tipo de información debo proporcionar a ARBA como agente de recaudación?

Como agente de recaudación, deberá proporcionar a ARBA información sobre las operaciones comerciales que realiza, incluyendo el monto de las retenciones y/o percepciones del impuesto sobre los ingresos brutos.

La Resolución Normativa 2/2024 de ARBA representa un cambio significativo en la fiscalización del impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia de Buenos Aires. Es fundamental que los contribuyentes estén al tanto de las nuevas disposiciones y que cumplan con las obligaciones que les correspondan para evitar sanciones. La transparencia y el cumplimiento de las normas fiscales son esenciales para un sistema tributario justo y eficiente.