Auditoría interna: ¡Conviértete en cia!

¿Estás interesado en una carrera que combine análisis, evaluación y mejora de procesos? ¿Te apasiona contribuir a la seguridad y eficiencia de las organizaciones? Entonces, una carrera como Certified Internal Auditor (CIA) podría ser la opción ideal para ti. Este artículo te guiará a través de los aspectos esenciales de la auditoría interna, investigando sus funciones, tipos, habilidades requeridas y las ventajas de obtener la certificación CIA.

¿Qué hacen los auditores internos?

Los auditores internos desempeñan un papel crucial en la salud financiera y operativa de las organizaciones. Su principal objetivo es brindar seguridad a la alta gerencia y a los stakeholders de que se implementan controles adecuados para gestionar los riesgos, de acuerdo con el apetito de riesgo de la organización. En otras palabras, se aseguran de que los controles estén funcionando de manera eficiente y eficaz.

Los auditores internos combinan habilidades de auditoría, consultoría y asesoría para agregar valor a las empresas. Identifican sinergias, ahorros de costos y protegen los activos de la organización. En empresas inmaduras, donde las formas de trabajo pueden ser informales y desestructuradas, el enfoque se centra en la consultoría y la asesoría para crear, formalizar y documentar controles y procesos escalables. Las intervenciones son típicamente de naturaleza prospectiva.

En empresas maduras, donde las formas de trabajo pueden ser formales, documentadas y estructuradas, el enfoque se centra en evaluar si el proceso se está operando según lo diseñado. Esto implica una revisión retrospectiva de los controles/procesos y una prueba para verificar que funcionan eficazmente.

La mayoría de las empresas se encuentran en un punto intermedio entre la inmadurez y la madurez, o tienen funciones que varían en su madurez. Por lo tanto, los auditores internos suelen combinar el diseño de controles y las pruebas de controles en su trabajo. La gerencia puede ver la auditoría interna como una forma de realizar controles de salud dentro de la empresa para apoyar la madurez y fortalecer la gobernanza.

La auditoría interna es independiente de la gerencia y no es responsable de implementar cambios en los controles y procesos, o de operar funciones dentro de una empresa. Esta responsabilidad recae en la gerencia. Esto permite que la función de auditoría interna realice una evaluación independiente e imparcial de los controles y procesos para identificar y colaborar con la gerencia sobre cuál es el mejor plan de acción para abordar las conclusiones. La auditoría interna monitorea el progreso de este plan de acción y reporta periódicamente su estado al Comité de Auditoría, a los líderes senior y a la gerencia.

Tipos de auditoría interna

Existen diversos tipos de auditoría interna, y cada empresa puede tener diferentes tipos o estructurar su equipo de auditoría interna para adaptarse a conocimientos especializados.

Categorías de auditoría interna:

• Cumplimiento: Evaluación de si los controles y procesos cumplen con las leyes y regulaciones. Esto podría evaluar un proceso de extremo a extremo o centrarse en una ley o regulación en particular.
  • Ejemplo: Salario mínimo – evaluación de si el pago de la fuerza laboral cumple con los requisitos del salario mínimo.
• TI/IS: Evaluación de controles y procesos en tecnología de la información y seguridad de la información. Estos pueden ser complejos y a menudo requieren conocimientos y habilidades profundos.
  • Ejemplo: Gestión de acceso privilegiado (PAM) – evaluación de los diferentes niveles de acceso otorgados a una persona en un sistema.
  • Ejemplo: Copia de seguridad de datos – evaluación de la frecuencia con la que se realiza la copia de seguridad de los datos comerciales, dónde se almacenan los datos, el formato de los datos almacenados y cuánto tiempo se conservan los datos.
• Financiera: Evaluación de controles y procesos en relación con las finanzas y la información financiera externa. Estos pueden ser complejos y a menudo requieren conocimientos y habilidades profundos.
  • Ejemplo: Impuestos – evaluación de que el impuesto se calcula correctamente, se paga a tiempo y se registra correctamente de acuerdo con las leyes, regulaciones y estándares.
  • Ejemplo: Deudas incobrables – evaluación de cómo se registran, monitorean, cancelan o recuperan las deudas incobrables.
• Operativa: Evaluación de controles y procesos en relación con la forma en que opera una empresa.
  • Ejemplo: Debida diligencia del proveedor – evaluación de las comprobaciones realizadas a los proveedores antes de firmar contratos, por ejemplo, comprobaciones de crédito, capacidad para satisfacer la demanda, credibilidad/reputación, etc.
• Forense: Evaluación de controles relacionados con investigaciones de fraude y denuncias de irregularidades.
  • Ejemplo: Denuncia de irregularidades – evaluación de si existen procesos apropiados para que los empleados planteen inquietudes sobre denuncias de irregularidades, que se reporten de manera oportuna a las personas apropiadas y se investiguen de acuerdo con las leyes y regulaciones.

Industrias que emplean auditores internos

Técnicamente, todas las industrias podrían tener una función de auditoría interna. Las empresas estadounidenses que deben cumplir con las regulaciones SOX, las empresas cotizadas en el Reino Unido de cierto tamaño y las empresas del Reino Unido que pueden calificar para el marco de control financiero BEIS del Reino Unido deben considerar su seguridad sobre los controles financieros, ya sea a través de un equipo de control interno dedicado o a través de la auditoría interna. Esta es típicamente la razón por la que los auditores internos en el Reino Unido a menudo tienen antecedentes en finanzas.

Todas las demás empresas pueden elegir si tener o no una función de auditoría interna.

Calificaciones para una carrera en auditoría interna

Se considera un amplio conjunto de habilidades al seguir una carrera en auditoría interna, y no existen reglas establecidas. Sin embargo, la mayoría de los anuncios de trabajo requieren calificaciones o experiencia. Las calificaciones más buscadas son:

• ACA (Asociación de Contadores Certificados): Se centra en un conocimiento profundo de las finanzas y los controles. Esta es la principal calificación del Reino Unido que se solicita.
• CIA (Certified Internal Auditor): Se centra en un conocimiento completo de los riesgos y controles en todos los procesos comerciales. Esta es principalmente una calificación estadounidense, pero está ganando popularidad en el Reino Unido porque es amplia.
• MBA (Máster en Administración de Empresas): Se centra en un conocimiento profundo y completo de los procesos comerciales, las operaciones y las iniciativas estratégicas. Esta es una calificación universal, solicitada para líderes senior en lugar de puestos de nivel de entrada.

Las calificaciones se pueden obtener antes o durante su carrera en auditoría interna.

Además, la industria y la madurez de la empresa en la que elija trabajar podrían afectar el tipo de trabajo de auditoría interna que realice y los requisitos del puesto. Las empresas cotizadas, las empresas SOX y las empresas que cumplen con los criterios del marco de control financiero BEIS pueden poner énfasis en el conocimiento de los controles financieros dentro de su equipo de auditoría interna.

Las industrias altamente reguladas pueden poner énfasis en el conocimiento del cumplimiento, y las industrias complejas como la farmacéutica y la energética pueden poner énfasis en el conocimiento y la experiencia de la industria, así como en las calificaciones específicas del sector.

Un día típico en la vida de un auditor interno

Las tareas de auditoría interna se describen en el plan de auditoría interna, que establece el alcance del trabajo y el cronograma de las auditorías que se realizarán. Las auditorías se identifican para el plan en función de su perfil de riesgo y su capacidad para agregar valor a la empresa.

Las auditorías requieren colaboración con la gerencia para comprender los procesos y controles existentes. La escucha activa y la curiosidad son importantes, ya que quienes operan el proceso y los controles tendrán experiencia y opiniones que considerar. Los auditores internos validan esta comprensión frente a evidencia de apoyo, a menudo probando el control para determinar su eficacia. Una vez completada, el auditor interno escribe un informe de lo que está funcionando bien y lo que podría mejorarse, describiendo acciones comerciales viables para que la gerencia las implemente para mejorar el proceso. Estas acciones se acuerdan con la gerencia con plazos que el equipo de auditoría interna monitorea e informa a las partes interesadas hasta su finalización.

A lo largo del ciclo de auditoría, usted colaborará con su equipo y las partes interesadas, así como trabajará de forma independiente en sus propias tareas. Cada día es diferente, dependiendo de la etapa del proceso de auditoría en la que se encuentre y el alcance del trabajo que esté realizando.

Habilidades esenciales para auditores internos

La auditoría interna requiere interacción con una variedad de partes interesadas en diferentes niveles, por lo que se hace hincapié en la comunicación, la escucha activa y la creación de relaciones. La objetividad, la conciencia comercial y la curiosidad son habilidades valoradas junto con la atención al detalle para que el plan de acción aborde la causa raíz de las conclusiones. Se requieren habilidades de redacción de informes claros y concisos.

Diferencias entre la auditoría interna y la auditoría externa

La auditoría externa se centra en los procesos y controles financieros que conducen a la producción de las cuentas financieras de la empresa. El objetivo es proporcionar una evaluación y un examen de las cuentas financieras de la empresa y formar una opinión sobre si las cifras financieras reportadas proporcionan una visión verdadera y justa dentro de un umbral llamado materialidad. Esto podría incluir la prueba de controles relacionados con la TI y los sistemas financieros que producen los números. Los auditores externos son nombrados por los accionistas o el comité de auditoría y deben ser una empresa externa, independiente de la gerencia. Las auditorías externas son obligatorias para las empresas públicas y las empresas de ciertos tamaños en ciertas industrias.

Algunas empresas tendrán una función de auditoría interna que se centra en todos los procesos y controles comerciales, no solo en los financieros. El objetivo de la función de auditoría interna es brindar a los accionistas y la gerencia la seguridad de que los controles y procesos están diseñados de manera efectiva y funcionan de manera eficiente. La auditoría interna es nombrada por el presidente del comité de auditoría, a menudo en conjunto con el CFO o el CEO, y son empleados internos de la empresa. La función de auditoría interna no está completamente segregada del negocio, aunque existe una línea de reporte independiente al presidente del comité de auditoría. Las auditorías internas son obligatorias para algunas empresas y opcionales para otras.

La auditoría interna puede proporcionar seguridad sobre los controles y procesos financieros antes de las auditorías externas, lo que la auditoría externa puede aprovechar y volver a realizar para reducir sus pruebas. La auditoría interna no se puede utilizar como sustituto de la auditoría externa.

Beneficios de obtener la certificación CIA

Obtener la certificación CIA es una inversión valiosa para los profesionales de la auditoría interna. Ofrece numerosos beneficios, que incluyen:

• Reconocimiento y Credibilidad: La certificación CIA es un estándar global reconocido en la industria de la auditoría interna. Demuestra su compromiso con la profesión y su competencia en los principios y prácticas de la auditoría interna.
• Mayor Oportunidad de Empleo: La certificación CIA puede aumentar sus oportunidades de empleo y ayudarlo a destacarse entre otros candidatos. Muchas empresas buscan activamente candidatos con la certificación CIA.
• Aumento del Potencial de Ingresos: Los auditores internos certificados a menudo ganan un salario más alto que sus contrapartes no certificados. La certificación CIA puede aumentar su valor en el mercado laboral.
• Desarrollo Profesional Continuo: Para mantener la certificación CIA, debe completar los requisitos de educación continua. Esto le permite mantenerse actualizado sobre las últimas tendencias, regulaciones y mejores prácticas en el campo de la auditoría interna.
• Acceso a una Red Global: La certificación CIA le da acceso a una red global de auditores internos certificados. Puede conectarse con otros profesionales en el campo, compartir conocimientos y acceder a recursos exclusivos.

Sobre la certificación CIA

¿Qué requisitos debo cumplir para obtener la certificación CIA?

Para obtener la certificación CIA, debe cumplir con los siguientes requisitos:

• Tener un título universitario de una institución acreditada.
• Tener al menos dos años de experiencia laboral en auditoría interna o un campo relacionado.
• Aprobar un examen de certificación de tres partes.
• Cumplir con los requisitos de ética profesional.

¿Cuánto tiempo lleva obtener la certificación CIA?

El tiempo que lleva obtener la certificación CIA varía según su experiencia laboral y su capacidad para prepararse para el examen. En promedio, puede llevar de 6 a 12 meses completar el proceso de certificación.

¿Cuál es el costo de la certificación CIA?

El costo de la certificación CIA incluye la tarifa de solicitud, la tarifa del examen y la tarifa de membresía anual. El costo total puede variar según su ubicación y los recursos que utilice para prepararse para el examen.

¿Hay programas de estudio disponibles para la certificación CIA?

Sí, hay varios programas de estudio disponibles para la certificación CIA. Estos programas pueden ayudarlo a prepararse para el examen y brindarle los conocimientos y habilidades necesarios para tener éxito en el campo de la auditoría interna.

¿Cuáles son las oportunidades de carrera para los auditores internos certificados?

Los auditores internos certificados tienen una amplia gama de oportunidades de carrera. Pueden trabajar en una variedad de industrias, incluyendo finanzas, salud, educación, gobierno y más. Algunos roles comunes para los auditores internos certificados incluyen:

• Auditor interno senior
• Director de auditoría interna
• Consultor de auditoría interna
• Gestión de riesgos
• Cumplimiento

Una carrera como Certified Internal Auditor es una opción gratificante y desafiante para aquellos que buscan contribuir a la seguridad y eficiencia de las organizaciones. La certificación CIA puede abrir puertas a oportunidades de carrera excepcionales, aumentar su potencial de ingresos y brindarle un reconocimiento global. Si está interesado en un campo que combina análisis, evaluación y mejora de procesos, entonces una carrera como auditor interno certificado podría ser la opción ideal para usted.