Auditoría de cuentas: obligatoria y beneficios para sociedades

En el entorno empresarial, la auditoría de cuentas juega un papel fundamental para garantizar la transparencia, la fiabilidad y la seguridad de la información financiera. Este proceso de revisión independiente y exhaustiva de los estados financieros de una sociedad es crucial para diversas partes interesadas, desde los accionistas y los inversores hasta los bancos y las autoridades fiscales.

En este artículo, exploraremos en profundidad el concepto de la auditoría de cuentas para sociedades, analizando las diferentes situaciones en las que es obligatoria, los beneficios que aporta y los pasos que se deben seguir para llevarla a cabo. Además, responderemos a las preguntas más frecuentes sobre este tema.

¿Qué es la Auditoría de Cuentas?

La auditoría de cuentas es un proceso sistemático y objetivo de obtención y evaluación de evidencia sobre la información financiera de una sociedad para determinar si los estados financieros están preparados de acuerdo con un marco de información financiera establecido y presentan una imagen fiel de la situación financiera, el resultado de las operaciones y los flujos de efectivo de la sociedad.

En otras palabras, un auditor independiente examina los registros contables de una sociedad para verificar la exactitud, la integridad y la conformidad de la información financiera con las normas contables establecidas. El objetivo es proporcionar una opinión profesional sobre la fiabilidad de los estados financieros y detectar posibles errores, fraudes o irregularidades.

¿Cuándo es Obligatoria la Auditoría de Cuentas?

La obligación de auditar las cuentas de una sociedad depende de diversos factores, incluyendo el tamaño de la empresa, el tipo de actividad que realiza y la legislación vigente en el país donde opera. En general, la auditoría de cuentas es obligatoria en los siguientes casos:

Auditoría Obligatoria por Tamaño de la Sociedad:

En España, la Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas establece que las sociedades mercantiles están obligadas a auditar sus cuentas si cumplen al menos dos de los siguientes criterios:

• Total de las partidas del activo igual o superior a 850.000 euros.
• Importe neto de la cifra anual de negocios igual o superior a 700.000 euros.
• Número medio de trabajadores empleados durante el ejercicio igual o superior a 50.

En el caso de las fundaciones, la obligación de auditoría se aplica si se cumplen dos de los siguientes criterios:

• Total de las partidas del activo superior a 400.000 euros.
• Importe neto del volumen anual de ingresos por la actividad propia más, en su caso, el de la cifra de negocios de su actividad mercantil superior a 400.000 euros.
• Número medio de trabajadores empleados durante el ejercicio superior a 50.

Auditoría Obligatoria por Trabajar con el Sector Público:

Las entidades que contratan con el sector público también están obligadas a auditar sus cuentas. Esto se aplica a las entidades que reciben subvenciones o ayudas con cargo a los presupuestos de las Administraciones Públicas o a fondos de la Unión Europea, así como a las que realizan contratos con el sector público.

Auditoría Obligatoria por Tipo de Actividad:

La auditoría de cuentas también es obligatoria para ciertas entidades que se dedican a actividades específicas, como:

• Entidades que emiten valores admitidos a negociación en mercados secundarios oficiales de valores o sistemas multilaterales de negociación.
• Entidades que emiten obligaciones en oferta pública.
• Entidades que se dedican de forma habitual a la intermediación financiera, incluyendo entidades de crédito, empresas de servicios de inversión, sociedades rectoras de los mercados secundarios oficiales, entidades rectoras de los sistemas multilaterales de negociación, la Sociedad de Sistemas, las entidades de contrapartida central, la Sociedad de Bolsas, las sociedades gestoras de los fondos de garantía de inversiones y las demás entidades financieras, incluidas las instituciones de inversión colectiva, fondos de titulización y sus gestoras, inscritas en los correspondientes Registros del Banco de España y de la Comisión Nacional del Mercado de Valores.
• Entidades cuyo objeto social es cualquier actividad sujeta al Texto Refundido de la Ley de ordenación y supervisión de los seguros privados, aprobado por Real Decreto Legislativo 6/2004, de 29 de octubre, así como los fondos de pensiones y sus entidades gestoras.
• Cooperativas de viviendas que cumplen alguna de las siguientes condiciones:
  • Tienen en promoción más de 50 locales y/o viviendas.
  • La promoción se corresponde a distintas fases o se construyen en distintos bloques que constituyen promociones diferentes, con independencia del número de viviendas y locales en promoción.
  • Han otorgado poderes relativos a la gestión empresarial a personas físicas o jurídicas distintas de los miembros del Consejo Rector.

Otros Motivos que Obligan a Auditar las Cuentas:

Además de los casos mencionados anteriormente, existen otras situaciones que pueden obligar a una sociedad a auditar sus cuentas, como:

• Recibir una cantidad de ayudas o subvenciones superior a 600.000 euros de las Administraciones Públicas o de fondos de la Unión Europea.
• Contratar con el sector público por un importe superior a 600.000 euros.
• Cumplir los requisitos para ser considerada una entidad de interés público (EIP).

Beneficios de la Auditoría de Cuentas

La auditoría de cuentas aporta numerosos beneficios tanto para la propia sociedad como para sus stakeholders. Algunos de los beneficios más relevantes son:

• Mejora de la calidad de la información financiera: La auditoría independiente proporciona una mayor seguridad y confianza en la información financiera de la sociedad, ya que se asegura de que los estados financieros se preparan de acuerdo con las normas contables establecidas. Esto es crucial para la toma de decisiones por parte de los inversores, los bancos y otros stakeholders.
• Detección de errores y fraudes: La auditoría de cuentas puede ayudar a detectar posibles errores, fraudes o irregularidades en la información financiera, lo que permite a la sociedad tomar medidas correctivas y evitar posibles sanciones o problemas legales.
• Mayor transparencia y accountability: La auditoría de cuentas aumenta la transparencia y la accountability de la sociedad, ya que proporciona una visión independiente de su situación financiera. Esto es especialmente importante para las empresas que operan en mercados regulados o que reciben fondos públicos.
• Mejor gestión de riesgos: La auditoría de cuentas puede ayudar a la sociedad a identificar y gestionar mejor los riesgos financieros, lo que puede contribuir a mejorar la toma de decisiones y la rentabilidad de la empresa.
• Acceso a financiación: La auditoría de cuentas es un requisito común para obtener financiación de bancos, inversores o instituciones financieras. Una auditoría independiente proporciona una mayor confianza en la solvencia y la viabilidad de la sociedad, lo que puede facilitar el acceso a financiación.
• Cumplimiento legal: La auditoría de cuentas es obligatoria en muchos casos, y el incumplimiento de esta obligación puede acarrear sanciones legales y financieras.

Pasos a Seguir para la Auditoría de Cuentas

El proceso de auditoría de cuentas generalmente se divide en las siguientes etapas:

Planificación de la Auditoría:

El auditor comienza por planificar la auditoría, estableciendo los objetivos, el alcance y la estrategia de la auditoría. Esto incluye la comprensión del negocio de la sociedad, la evaluación de los riesgos y la determinación de las áreas de enfoque de la auditoría.

Recopilación de Evidencia:

El auditor recopila evidencia sobre la información financiera de la sociedad, lo que puede incluir la revisión de documentos, la realización de entrevistas, la observación de procesos y la realización de pruebas de control.

Evaluación de la Evidencia:

El auditor evalúa la evidencia recopilada para determinar si los estados financieros están preparados de acuerdo con las normas contables establecidas y si presentan una imagen fiel de la situación financiera, el resultado de las operaciones y los flujos de efectivo de la sociedad.

Emisión de la Opinión del Auditor:

Una vez que el auditor ha completado su trabajo, emite una opinión sobre los estados financieros. La opinión del auditor puede ser:

• Opinión sin salvedades: Esta es la opinión más favorable, y significa que el auditor no ha encontrado ningún error o irregularidad significativa en los estados financieros.
• Opinión con salvedades: Esta opinión significa que el auditor ha encontrado errores o irregularidades en los estados financieros, pero que estos no son lo suficientemente importantes como para afectar a la imagen fiel de la información financiera.
• Opinión adversa: Esta opinión significa que el auditor ha encontrado errores o irregularidades significativas en los estados financieros, que afectan a la imagen fiel de la información financiera.
• Abstención de opinión: Esta opinión significa que el auditor no ha podido obtener suficiente evidencia para expresar una opinión sobre los estados financieros.

Informe de Auditoría:

El auditor emite un informe de auditoría que describe el alcance de la auditoría, la opinión del auditor y cualquier salvedad o aclaración que el auditor considere necesaria. El informe de auditoría es un documento público que está disponible para los stakeholders de la sociedad.

Consultas Habituales sobre la Auditoría de Cuentas

¿Quién puede realizar una auditoría de cuentas?

La auditoría de cuentas debe ser realizada por un auditor independiente, que es un profesional cualificado que cumple con los requisitos legales y éticos establecidos para la auditoría de cuentas. Los auditores independientes pueden ser personas físicas o jurídicas, y deben estar inscritos en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC).

¿Cuánto cuesta una auditoría de cuentas?

El costo de una auditoría de cuentas depende de varios factores, como el tamaño de la sociedad, la complejidad de su negocio, el alcance de la auditoría y la experiencia del auditor. En general, las auditorías de cuentas para empresas pequeñas y medianas tienen un costo más bajo que las auditorías para empresas grandes y complejas.

¿Cuándo se debe realizar la auditoría de cuentas?

La auditoría de cuentas debe realizarse después del cierre del ejercicio económico de la sociedad, y debe cubrir el período de tiempo correspondiente al ejercicio económico auditado. La fecha límite para la realización de la auditoría de cuentas está establecida por la legislación vigente en cada país.

¿Qué pasa si una sociedad no audita sus cuentas?

Si una sociedad no audita sus cuentas cuando está obligada a hacerlo, puede enfrentar sanciones legales y financieras. Estas sanciones pueden incluir multas, la suspensión de la actividad de la sociedad o incluso la disolución de la sociedad. Además, la falta de auditoría de cuentas puede afectar a la reputación de la sociedad y dificultar su acceso a financiación.

¿Qué tipos de documentos se revisan en una auditoría de cuentas?

El auditor revisa una amplia gama de documentos durante la auditoría de cuentas, incluyendo:

• Estados financieros: Balance, cuenta de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo y notas a las cuentas.
• Políticas contables: Manual de contabilidad y políticas de contabilización.
• Registros contables: Libro diario, libro mayor, libro auxiliar y otros registros contables.
• Contratos: Contratos de compraventa, contratos de arrendamiento, contratos de préstamo y otros contratos relevantes.
• Actas de las juntas de accionistas: Actas de las juntas de accionistas y actas de las reuniones del consejo de administración.
• Documentos de gestión: Planes de negocio, presupuestos, informes de gestión y otros documentos relevantes.

¿Qué es una auditoría interna?

Una auditoría interna es un proceso de evaluación de los procesos, sistemas y controles internos de una sociedad, realizado por un equipo interno de auditores. El objetivo de la auditoría interna es mejorar la eficiencia y la eficacia de los procesos internos, identificar posibles riesgos y garantizar el cumplimiento de las políticas y normas de la sociedad.

¿Cómo puedo encontrar un auditor de cuentas?

Puedes encontrar un auditor de cuentas a través de diferentes canales, como:

• Recomendaciones de otros empresarios: Puedes preguntar a otros empresarios que hayan trabajado con auditores de cuentas si te pueden recomendar alguno.
• Directorios de auditores: Existen directorios de auditores de cuentas que te pueden ayudar a encontrar un auditor en tu área.
• Asociaciones profesionales: Las asociaciones profesionales de auditores de cuentas, como el Instituto de Auditores Internos de España (IIE), pueden ayudarte a encontrar un auditor cualificado.
• Buscadores de internet: Puedes utilizar buscadores de internet para encontrar auditores de cuentas en tu área.

La auditoría de cuentas es un proceso esencial para las sociedades que buscan garantizar la transparencia, la fiabilidad y la seguridad de su información financiera. La auditoría independiente proporciona una visión objetiva de la situación financiera de la sociedad, lo que ayuda a los stakeholders a tomar decisiones informadas y a la sociedad a mejorar su gestión de riesgos y su cumplimiento legal. Es importante que las sociedades que están obligadas a auditar sus cuentas comprendan los requisitos legales y éticos de la auditoría de cuentas, y que seleccionen un auditor independiente cualificado y experimentado para realizar este importante proceso.

La auditoría de cuentas es un proceso complejo que requiere un conocimiento profundo de las normas contables y de las mejores prácticas de auditoría. Si tienes alguna duda sobre la auditoría de cuentas o sobre la obligación de auditar tus cuentas, es recomendable que consultes con un profesional cualificado en el tema.