En el panorama empresarial actual, donde la complejidad y la globalización son la norma, la función del auditor interno global ha adquirido una importancia crucial. Estos profesionales desempeñan un papel fundamental en la protección de los intereses de las organizaciones, asegurando la integridad de sus operaciones y la eficacia de sus sistemas de control interno.
¿Por qué es Necesario un Departamento de Auditoría Interna?
La decisión de establecer un departamento de auditoría interna surge de la necesidad de gestionar eficazmente los riesgos a los que se enfrentan las empresas. El consejo de administración de una empresa se enfrenta a una serie de decisiones fundamentales en este proceso:
- Establecer el apetito de riesgo de la empresa: Determinar la cantidad de riesgo que la empresa está dispuesta a asumir.
- Evaluar los riesgos: Identificar y analizar los riesgos que pueden afectar a la empresa.
- Elegir cómo gestionar los riesgos: Decidir si aceptar, transferir, reducir o evitar los riesgos identificados.
Si se opta por una respuesta de reducción de riesgos, el consejo de administración debe diseñar un conjunto apropiado de controles, lo que puede incluir el establecimiento de una función de auditoría interna. Aunque en la mayoría de las jurisdicciones, especialmente donde la gobernanza corporativa se basa en principios, los departamentos de auditoría interna no son obligatorios por ley o regulación, se consideran una mejor práctica.
A medida que la tarea de revisar el control interno y el sistema de gestión de riesgos de la empresa alcanza un nivel de complejidad razonable, el comité de auditoría se dará cuenta de que necesita delegar esta tarea. Esto se debe a que implica investigar y descubrir la eficacia de los controles estratégicos y operativos. Se requiere un equipo cualificado de auditores internos que puedan actuar de forma independiente y que presenten informes objetivos al comité de auditoría.
Sería inusual que una empresa de cualquier tamaño, no solo una empresa que cotiza en bolsa, pueda prescindir de los servicios de un departamento de auditoría interna. Por lo tanto, se requiere una explicación cuando no hay auditores internos.
Factores que Indican la Necesidad de un Departamento de Auditoría Interna
Además del tamaño de la empresa, existen otros factores que pueden indicar la necesidad de un departamento de auditoría interna. Algunos de estos factores incluyen:
- Transacciones complejas o altamente reguladas: Las empresas que realizan transacciones complejas o que operan en industrias altamente reguladas, como los bancos, suelen tener departamentos de auditoría interna para gestionar los riesgos asociados a estas actividades.
- Industrias reguladas: En algunas industrias reguladas, la presencia de un departamento de auditoría interna es obligatoria. Incluso en los casos en que no es obligatorio, la autoridad reguladora puede realizar un escrutinio estricto de la empresa y aplicar sanciones significativas, como la retirada de licencias de operación.
- Cambios significativos en la empresa: Cualquier cambio importante que enfrente la empresa, como cambios en los riesgos clave o en la estructura organizativa interna, puede generar riesgos y aumentar la necesidad de auditoría interna.
- Problemas con los controles internos: La existencia de problemas con los controles internos y un aumento de eventos inaceptables pueden indicar la necesidad de un departamento de auditoría interna para investigar y mejorar los procesos de gestión de riesgos.
El Crecimiento del Campo de la Auditoría Interna Global
Los datos recientes de la Encuesta del Pulso de la Auditoría Interna de América del Norte 2024, realizada por la Fundación de Auditoría Interna, revelan un crecimiento significativo en el campo de la auditoría interna. Los datos indican que los directores de auditoría (CAEs) son más del doble de propensos a haber aumentado su personal (26%) que a haberlo reducido (9%). Además, después de fuertes recortes debido a la pandemia de COVID-19 en 2020 y 2021, un número significativamente mayor de funciones de auditoría interna están aumentando sus presupuestos (36%) que los que los están reduciendo (13%).
Estos datos sugieren que las empresas están reconociendo cada vez más el valor de la auditoría interna para gestionar los riesgos y asegurar la integridad de sus operaciones. El aumento de las inversiones en la función de auditoría interna refleja la necesidad de contar con profesionales cualificados y recursos adecuados para abordar los desafíos cada vez más complejos que enfrentan las empresas.
Prioridades de la Auditoría Interna
La encuesta del Pulso de la Auditoría Interna de América del Norte 2024 destaca las prioridades de los equipos de auditoría interna. Los equipos de auditoría interna dan una alta prioridad a la seguridad cibernética y las auditorías de TI, que representan casi el 20% de los planes de auditoría. Esto se compara con la auditoría operativa (17%), el cumplimiento (14%) y los informes financieros (14%).
La Influencia de la Inteligencia Artificial
La encuesta también revela la creciente influencia de la inteligencia artificial (IA) en el campo de la auditoría interna. Más del 40% de los líderes de auditoría interna están investigando activamente el uso futuro de la IA, y el 15% la está utilizando activamente en sus actividades de auditoría interna. A medida que las empresas comienzan a adoptar la IA en sus operaciones, el 11% de los encuestados están auditando el uso de la IA en sus organizaciones.
La IA tiene el potencial de transformar la auditoría interna al automatizar tareas repetitivas, mejorar la eficiencia, identificar patrones y anomalías, y proporcionar información más profunda. Los auditores internos deben estar preparados para adaptarse a esta nueva realidad y aprovechar las oportunidades que ofrece la IA para mejorar su trabajo.
El Impacto Generacional
La encuesta también muestra diferencias generacionales en la forma en que los equipos de auditoría interna abordan el trabajo remoto. Las funciones lideradas por la generación del milenio son más propensas a realizar parte o la totalidad de su trabajo fuera de la oficina. Solo el 17% de las funciones lideradas por la generación del milenio realizan la mayor parte o la totalidad de su trabajo en persona, en comparación con el 28% de las funciones lideradas por la generación X y el 34% de las funciones lideradas por los baby boomers.
Estas diferencias generacionales reflejan las cambiantes expectativas y preferencias de los profesionales de la auditoría interna, y la necesidad de adaptarse a las nuevas formas de trabajo.
Paridad de Género
La encuesta del Pulso de la Auditoría Interna de América del Norte 2024 también muestra una mayor paridad de género para los CAEs y directores en las generaciones más jóvenes. Entre los encuestados baby boomers, el 33% eran mujeres y el 67% eran hombres; entre los encuestados de la generación X, el 48% eran mujeres y el 52% eran hombres; entre los encuestados de la generación del milenio, el 50% eran mujeres y el 50% eran hombres.
Estos datos sugieren que la profesión de auditoría interna está avanzando hacia una mayor diversidad e inclusión, lo que refleja los cambios positivos que se están produciendo en el entorno empresarial.
El Rol del Auditor Interno Global
El auditor interno global tiene un papel fundamental en la protección de los intereses de las organizaciones, asegurando la integridad de sus operaciones y la eficacia de sus sistemas de control interno. Su trabajo se extiende a través de las fronteras geográficas, abarcando operaciones en diferentes países y culturas.
Responsabilidades del Auditor Interno Global
Las responsabilidades del auditor interno global incluyen:
- Planificar, gestionar y ejecutar actividades de auditoría en todo el entorno: Esto puede implicar viajes internacionales o trabajar desde diferentes zonas horarias.
- Realizar una amplia gama de auditorías: Las auditorías pueden incluir auditorías financieras, operativas (por ejemplo, ventas/OtC, compras/StP, logística, producción, seguridad), investigaciones forenses y auditorías específicas relacionadas con la sostenibilidad y los derechos humanos.
- Utilizar técnicas avanzadas de análisis de datos: Los auditores internos globales utilizan técnicas de análisis de datos para identificar riesgos y tendencias, mejorar la eficiencia de la auditoría y obtener información más profunda.
- Proporcionar información y recomendaciones a la dirección: Los auditores internos globales proporcionan información y recomendaciones a la dirección para mejorar los procesos de gestión de riesgos, el control interno y la gobernanza corporativa.
- Colaborar con auditores internos locales: Los auditores internos globales trabajan en estrecha colaboración con los auditores internos locales para asegurar la coherencia y la eficacia de las actividades de auditoría en todo el entorno.
- Mantenerse actualizado sobre las mejores prácticas y los cambios en la regulación: Los auditores internos globales deben estar al tanto de las mejores prácticas y los cambios en la regulación para garantizar que sus actividades de auditoría sean relevantes y eficaces.
Habilidades y Cualificaciones Necesarias
Para tener éxito como auditor interno global, se necesitan las siguientes habilidades y cualificaciones:
- Conocimiento profundo de las normas y prácticas de auditoría: Los auditores internos globales deben estar familiarizados con las normas y prácticas internacionales de auditoría, como las normas de la IIA.
- Comprensión de los principios de gobernanza corporativa: Los auditores internos globales deben comprender los principios de gobernanza corporativa y cómo se aplican a las empresas globales.
- Experiencia en la realización de auditorías financieras, operativas y de cumplimiento: Los auditores internos globales deben tener experiencia en la realización de diferentes tipos de auditorías.
- Habilidades de comunicación y presentación: Los auditores internos globales deben poder comunicar eficazmente sus hallazgos e información a la dirección y a otros interesados.
- Habilidades de análisis y resolución de problemas: Los auditores internos globales deben poder analizar información, identificar riesgos y desarrollar soluciones a los problemas.
- Habilidades de trabajo en equipo y colaboración: Los auditores internos globales deben poder trabajar en equipo con otros auditores internos y con la dirección.
- Fluidez en varios idiomas: Los auditores internos globales que trabajan en empresas globales deben ser capaces de comunicarse en varios idiomas.
- Adaptabilidad y flexibilidad: Los auditores internos globales deben ser capaces de adaptarse a diferentes culturas, entornos y horarios de trabajo.
Beneficios de la Auditoría Interna Global
La auditoría interna global ofrece una serie de beneficios para las empresas, incluyendo:
- Mejora de la gestión de riesgos: La auditoría interna global ayuda a las empresas a identificar y gestionar los riesgos de manera más eficaz, lo que puede conducir a una reducción de pérdidas y un mejor rendimiento.
- Mejora del control interno: La auditoría interna global ayuda a las empresas a mejorar sus sistemas de control interno, lo que puede conducir a una mayor eficiencia, precisión y confiabilidad.
- Mejora de la gobernanza corporativa: La auditoría interna global ayuda a las empresas a mejorar su gobernanza corporativa, lo que puede conducir a una mayor transparencia, responsabilidad y cumplimiento.
- Mejora de la toma de decisiones: La auditoría interna global proporciona información y recomendaciones valiosas que pueden ayudar a la dirección a tomar mejores decisiones.
- Mejora de la reputación: Las empresas con fuertes funciones de auditoría interna global tienden a tener una mejor reputación entre sus inversores y otras partes interesadas.
Lo que necesits saber
¿Qué es un auditor interno?
Un auditor interno es un profesional que se encarga de evaluar y mejorar los sistemas de control interno de una organización. Su objetivo es proporcionar seguridad razonable de que los controles internos son efectivos para proteger los activos de la organización, garantizar la precisión de la información financiera y promover el cumplimiento de las leyes y regulaciones.
¿Cuál es la diferencia entre un auditor interno y un auditor externo?
Un auditor interno trabaja para la organización que está auditando, mientras que un auditor externo es un profesional independiente que se contrata para auditar la organización. Los auditores externos brindan una opinión independiente sobre los estados financieros de la organización, mientras que los auditores internos se enfocan en mejorar los controles internos y la gestión de riesgos.
¿Qué habilidades necesita un auditor interno global?
Un auditor interno global necesita una amplia gama de habilidades, incluyendo un conocimiento profundo de las normas y prácticas de auditoría, una comprensión de los principios de gobernanza corporativa, experiencia en la realización de diferentes tipos de auditorías, habilidades de comunicación y presentación, habilidades de análisis y resolución de problemas, habilidades de trabajo en equipo y colaboración, fluidez en varios idiomas, adaptabilidad y flexibilidad.
¿Cuáles son los beneficios de la auditoría interna global?
Los beneficios de la auditoría interna global incluyen la mejora de la gestión de riesgos, la mejora del control interno, la mejora de la gobernanza corporativa, la mejora de la toma de decisiones y la mejora de la reputación.
¿Cómo puedo convertirme en un auditor interno global?
Para convertirse en un auditor interno global, es necesario obtener una certificación como el Certified Internal Auditor (CIA) de la IIA. También tener experiencia en la realización de diferentes tipos de auditorías, habilidades de comunicación y presentación, y un conocimiento profundo de las normas y prácticas de auditoría.
El rol del auditor interno global es esencial para el éxito de las empresas en el entorno actual. Los auditores internos globales desempeñan un papel fundamental en la protección de los intereses de las organizaciones, asegurando la integridad de sus operaciones y la eficacia de sus sistemas de control interno. Su trabajo se extiende a través de las fronteras geográficas, abarcando operaciones en diferentes países y culturas. Al aprovechar las habilidades y la experiencia de los auditores internos globales, las empresas pueden mejorar su gestión de riesgos, su control interno y su gobernanza corporativa, lo que puede conducir a un mejor rendimiento y una mayor confianza de las partes interesadas.
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